Recibos verdes ou sociedade unipessoal: qual compensa?

Trabalhar por conta própria dá liberdade, mas obriga a uma decisão que pesa no rendimento líquido ao fim do mês: continuar a passar recibos verdes ou criar uma sociedade unipessoal por quotas? Não há uma resposta que sirva a todos. Depende do que facturas, das despesas que tens, do risco da actividade e de quanto queres complicar a gestão.

Neste artigo comparamos as duas opções ponto por ponto, com as regras em vigor em 2026.

As três formas de trabalhar por conta própria

• Trabalhador independente (recibos verdes): és tu, pessoa singular, que abres actividade nas Finanças e emites facturas-recibo. Pagas IRS.
• Empresário em nome individual (ENI): também és tu, como pessoa singular, mas com uma estrutura empresarial. Continuas em IRS e respondes com todo o teu património pelas dívidas do negócio.
• Sociedade unipessoal por quotas (Unipessoal Lda.): é uma empresa, uma pessoa colectiva distinta de ti, com um único sócio. Paga IRC.

Aqui focamo-nos na comparação mais comum: recibos verdes versus sociedade unipessoal.

Recibos verdes: como funciona

Abertura e obrigações

Basta abrir actividade no Portal das Finanças, sem custos. Por cada serviço prestado, emites uma factura-recibo no portal. Todos os anos, declaras os rendimentos no IRS (anexo B, no regime simplificado). Podes vender bens e prestar serviços, e não há capital mínimo.

IRS

No regime simplificado (para quem factura até 200.000 euros por ano), o IRS não incide sobre tudo o que recebes: aplica-se um coeficiente ao rendimento bruto. Nas actividades profissionais da tabela do artigo 151.º do Código do IRS, esse coeficiente é de 0,75, ou seja, 75% do que facturas é tributado, somado aos teus outros rendimentos e sujeito às taxas progressivas.

Se o teu cliente for uma empresa com contabilidade organizada, terá, em regra, de reter IRS na fonte. Para as actividades do artigo 151.º, a taxa actual é de 23%. Podes pedir dispensa de retenção se, no ano anterior, não tiveres ultrapassado o limite de facturação da isenção de IVA (15.000 euros).

IVA

Se a tua facturação anual em Portugal não ultrapassar 15.000 euros, podes ficar isento de IVA ao abrigo do artigo 53.º. Acima desse valor, passas a cobrar IVA aos clientes e a entregá-lo ao Estado. Explicamos tudo no artigo sobre a isenção de IVA do artigo 53.º.

Segurança Social

Os trabalhadores independentes pagam 21,4% sobre o rendimento relevante, que corresponde a 70% do valor dos serviços prestados (ou 20% das vendas). Na prática, sobre serviços, ronda os 15% do que facturas. No primeiro ano após o início de actividade, há isenção de contribuições. Vê os detalhes e um exemplo no nosso artigo sobre quanto pagas à Segurança Social a recibos verdes.

Vantagens e desvantagens

• Abertura e encerramento simples e gratuitos.
• Sem obrigação de contabilista no regime simplificado.
• Possibilidade de isenção de IVA e de retenção na fonte para quem factura pouco.
• Em contrapartida, respondes com o teu património pessoal pelas dívidas da actividade.
• Com rendimentos elevados, as taxas de IRS podem tornar-se muito pesadas.

Sociedade unipessoal: como funciona

Constituição e obrigações

Podes constituir a sociedade num único atendimento através da Empresa na Hora ou online. O capital social é livre, a partir de 1 euro. A empresa precisa de conta bancária própria e de contabilidade organizada, feita por um contabilista certificado. Todos os anos entrega a declaração de IRC (Modelo 22) e a IES.

IRC

A empresa paga IRC sobre o lucro, ou seja, sobre as receitas menos os gastos aceites. Em 2026, a taxa geral é de 19%, e as pequenas e médias empresas pagam 15% sobre os primeiros 50.000 euros de matéria colectável. A estes valores pode somar-se a derrama municipal, que varia de concelho para concelho.

O lucro é da empresa, não teu. Para o dinheiro chegar ao teu bolso, há duas vias: salário de gerente (que paga IRS e Segurança Social) ou distribuição de dividendos (que, em regra, sofrem uma taxa de 28% de IRS). Esta "dupla camada" de impostos é o ponto que mais vezes surpreende quem cria empresa.

Segurança Social do sócio-gerente

Como gerente, ficas enquadrado como membro de órgão estatutário. Sobre a remuneração que recebes, a empresa paga 23,75% e tu descontas 11%. Se não fores remunerado, em regra as contribuições são calculadas sobre um valor mínimo igual ao Indexante dos Apoios Sociais (IAS), salvo situações previstas na lei, por exemplo quando já estás abrangido por outro regime de protecção social obrigatório.

Vantagens e desvantagens

• Responsabilidade limitada: em regra, o teu património pessoal fica protegido das dívidas da empresa.
• Tributação sobre o lucro real, com dedução das despesas da actividade, e taxas de IRC mais baixas do que os escalões altos de IRS.
• Mais credibilidade junto de alguns clientes e mais facilidade em crescer ou admitir sócios.
• Em contrapartida, há custos fixos (contabilista, eventuais custos bancários, Segurança Social mínima do gerente) e mais burocracia.
• Nem todas as despesas são aceites: têm de estar ligadas à actividade e devidamente documentadas.

Comparação rápida

• Imposto: recibos verdes pagam IRS sobre uma percentagem do facturado; a sociedade paga IRC sobre o lucro, e tu pagas IRS sobre o que retiras.
• Contabilidade: dispensável no regime simplificado versus obrigatória.
• Segurança Social: cerca de 15% do facturado em serviços versus 34,75% sobre a remuneração do gerente.
• Responsabilidade: ilimitada versus limitada ao capital social (salvo excepções, como dívidas fiscais em caso de gestão culposa).
• Custos de arranque: nenhuns versus os custos de constituição e de contabilidade.

Quando faz sentido mudar

Não existe um valor mágico, mas a sociedade tende a compensar quando a facturação já é estável e elevada, quando tens despesas significativas com a actividade, quando não precisas de retirar todo o lucro todos os anos ou quando o risco da actividade justifica proteger o teu património. Para quem está a começar ou factura pouco, os recibos verdes costumam ser mais simples e mais baratos.

Perguntas frequentes

Posso ter uma sociedade unipessoal e passar recibos verdes ao mesmo tempo?

Sim, são actividades distintas. Mas tens de ter cuidado para não facturar os mesmos serviços pelas duas vias e cumprir as obrigações de cada uma.

Qual é o capital social mínimo de uma unipessoal?

O capital é livre, com um mínimo de 1 euro por quota. Ainda assim, um capital muito baixo pode transmitir pouca solidez a bancos e fornecedores.

Na sociedade unipessoal, todas as despesas são dedutíveis?

Não. Só são aceites os gastos ligados à actividade e documentados com factura. Algumas despesas, como as viaturas ligeiras de passageiros, têm limites e pagam tributação autónoma.

Quanto custa um contabilista certificado?

Depende do volume de documentos e da complexidade da empresa. Pede vários orçamentos e confirma o que está incluído (salários, IVA, declarações anuais).

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